Betriebliche Finanzierung
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Während es früher die Funktion der Banken war, der Wirtschaft Geld zur Verfügung zu stellen, hat sich die Geschäftsgebarung grundlegend geändert. Heute vergeben Banken Darlehen ausschließlich nach ertragsbezogenen Kriterien. Die Regelungen von Basel II schränkten den individuellen Vergabespielraum weiter drastisch ein.
Was bedeutet dies für den Unternehmer?
Während früher viele qualitative Merkmale (lange Kundenbeziehung, persönlicher Kontakt zu den Bankangestellten etc.) eine große Rolle spielten, haben diese Faktoren heute nur mehr einen sehr geringen Einfluss auf die Darlehensvergabe.
Auch die strikte personelle Trennung von "Kundenbetreuer" und "Risk Manager", welcher letztendlich über die Vergabe entscheidet zeigt, dass heutzutage nur mehr quantitative, objektive Kriterien eine Rolle spielen.
Weiters werden ausschließlich vergangenheitsbezogene Daten zur Entscheidung herangezogen, zukünftige Pläne, Visionen spielen keine Rolle.
Die Zahlen der Bilanzen bestimmen eine Einstufung in eine "Ratingstufe". Dieses Rating bestimmt ausschließlich, ob und zu welchen Konditionen ein Darlehen gewährt wird. Durch die "qualitativen" Faktoren kann nur eine Verbessung des Ratings um eine Stufe erzielt werden (aber eine unbegrenzte Verschlechterung des Ratings).
All das bedeutet, dass fast auschließlich die Bilanzen der letzten Jahre für die Darlehensvergabe und die Konditionen maßgebend sind. Während der Unternehmer früher fast auschließlich versuchte, die Bilanz "abgabenminimierend" (also mit geringen ausgewiesenen Gewinnen) zu gestalten, muss er sich heute bewusst sein, dass er damit die Basis für eine zukünftige Darlehensvergabe seitens der Banken zerstört. Viel wichtiger ist es heute dafür zu sorgen, dass die wichtigen Kennzahlen der Bilanz eine gute Einschätzung durch das Risk Management ermöglichen. Der Steuerberater muss die Beurteilungskriterien der Banken genau kennen und gemeinsam mit seinen Klienten die Jahresabschlüsse nach den zukünftigen Finanzierungsanforderungen ausrichten.
Gerade in Zeiten einer sehr restriktiven Darlehensvergabe seitens der Banken sind das Prinzip der "proaktiven Bankenbetreuung" und das "Bankenpaket" eines kompetenten Finanzierungsberaters interessante Innovationen für den Umgang mit den Bankpartnern.
